Percepciones del IGV

Para qué sirve

Si SUNAT designó a tu empresa como agente de percepción, al vender combustible con factura a clientes que revenden combustible debes cobrarles, además del precio, un porcentaje adelantado del IGV (la percepción) y emitirles un comprobante de percepción (tipo 40). El sistema lo calcula solo, lo cobra en el POS, emite el comprobante y te da el reporte mensual para tu declaración.

Si tu empresa no es agente de percepción, nada de esto se aplica y puedes ignorar esta página.

Dónde está

• Configuración del agente:
  Menú:Configuración›Mi empresa/mi-empresa
  → pestaña Tributario, sección Percepción del IGV.
• Productos sujetos:
  Menú:Configuración›Productos/productos
  → opción Sujeto a percepción.
• Condición de cada cliente: ficha del cliente (opciones Revende combustible, Consumidor directo, Agente de percepción) o el aviso automático del POS.
• Consulta y reporte:
  Menú:Comprobantes›Percepciones/percepciones
  .

Quién puede

Acción	Permiso
Ver los comprobantes de percepción	Permisopercepciones.ver
Configurar al agente (Mi empresa) y reenviar comprobantes a SUNAT	Permisopercepciones.configurar
Ver y exportar el reporte mensual	Permisopercepciones.reporte
Responder la condición del cliente en su primera factura	Permisopos.vender o Permisoclientes.editar

El plan de tu empresa debe incluir el módulo de percepciones.

Conceptos

Cuándo se cobra percepción

Un ítem lleva percepción solo si se cumplen todas estas condiciones:

1. Empresa: está marcada como Agente de percepción y la Fecha de designación es igual o anterior a la fecha de la venta (y el plan incluye el módulo). Si falta algo, la percepción es 0 sin bloquear la venta.
2. Documento: es una factura (boletas y tickets nunca llevan percepción; las notas de despacho la llevan en su factura de canje).
3. Cliente: tiene RUC (no "Clientes varios") y es sujeto: revende combustible, no es agente de percepción y no es consumidor directo registrado ante la DGH.
4. Producto: tiene marcada la opción Sujeto a percepción.

:::warning El GLP siempre está excluido El GLP vehicular y el GLP en balón nunca llevan percepción, aunque por error el producto tenga marcada la opción Sujeto a percepción. El sistema lo excluye siempre. :::

Primera factura a un cliente: la condición de percepción

La primera vez que facturas a un RUC al que nunca se le preguntó su condición, y la venta tiene algún producto sujeto, el POS abre el aviso Condición de percepción (Primera factura a …: confirma su condición para la percepción del IGV.) con tres preguntas:

• ¿Revende el combustible (no es consumidor final)?
• ¿Es consumidor directo registrado ante la DGH?
• ¿Es agente de percepción designado por SUNAT?

Responde Sí o No a las tres y pulsa Guardar: el POS recalcula el cobro y continúa la venta. La respuesta queda guardada en el cliente; cambiarla después requiere Permisopercepciones.configurar.

Cálculo

Por cada ítem sujeto:

Percepción del ítem = Total del ítem (con IGV) × Tasa % ÷ 100, redondeado a céntimos

La percepción de la venta es la suma de los ítems. El cliente paga el total a cobrar = total de la factura + percepción. El POS muestra la línea de percepción antes de cobrar, pero el servidor siempre vuelve a calcularla.

El comprobante de percepción (tipo 40)

• Se crea junto con la factura, con la serie de percepción de la estación (P001, P002…), creada automáticamente.
• Su importe es la percepción; su base es el total de la factura con IGV.
• Se envía a SUNAT solo después de que la factura esté aceptada (mientras tanto espera sin consumir reintentos).
• Ventas a crédito: según el ajuste Emisión del comprobante de percepción en ventas a crédito: Al facturar (por defecto, junto con la factura) o Al cobrar.
• Si se anula la venta: un comprobante 40 aún no aceptado se descarta; uno aceptado se revierte (se comunica su baja).

:::note Limitación actual Con Nubefact como PSE, el comprobante de percepción no se envía a SUNAT: queda con Error y el mensaje El PSE configurado aún no emite comprobantes de percepción (formato Nubefact pendiente de verificar). La percepción sí se calcula, se cobra y figura en el reporte. Coordina con tu contador cómo declararla. :::

Paso a paso

Activar a la empresa como agente de percepción

1. Abre Mi empresa › Tributario
   Ve a la sección Percepción del IGV.
2. Marca «Agente de percepción» = Sí
   Aparecen los campos de tasa y fecha.
3. Escribe la tasa
   Tasa de percepción (%), por ejemplo 1.00 (entre 0.01 y 10.00).
4. Escribe la fecha de designación
   La de la resolución de SUNAT. Las ventas anteriores a esa fecha no llevan percepción.
5. Pulsa «Guardar»
   Verás Datos tributarios guardados. Se crean automáticamente las series de percepción de cada estación activa.
6. Marca los productos sujetos
   En Productos, activa Sujeto a percepción en los combustibles que correspondan (nunca GLP).

Reenviar un comprobante de percepción

En la pestaña Comprobantes de percepción, pulsa Reenviar a SUNAT en un comprobante Pendiente, Rechazado o con Error. Verás Percepción P001-12 reenviada a SUNAT. (o El comprobante de percepción ya fue aceptado.).

Ver y exportar el reporte mensual

1. Abre la pestaña «Reporte mensual»
   Solo con permiso de reporte.
2. Elige el periodo y la estación
   Periodo (mes) y Estación (o Todas mis estaciones).
3. Pulsa «Ver reporte»
   Verás las tarjetas Percepciones del mes, Base (con IGV) y Comprobantes, y la tabla con Fecha, Comprobante, Cliente, Factura, Base (con IGV) y Percepción.
4. Pulsa «Exportar Excel»
   Descarga el archivo con las columnas Fecha, Serie, Número, RUC, Cliente, Comprobante relacionado, Base (con IGV), Tasa %, Percepción y Estado SUNAT, con totales por tasa y por cliente.

El reporte incluye solo comprobantes Aceptados; los revertidos o descartados se excluyen y se avisa cuántos hubo. Es el insumo para tu declaración mensual de percepciones.

Campos

Campo	¿Obligatorio?	Descripción
Agente de percepciónLista	No	Sí / No. Designado por SUNAT como agente de percepción.
Tasa de percepción (%)Número	No	Entre 0.01 y 10.00.
Fecha de designaciónFecha	No	Fecha desde la que rige la designación.
Sujeto a percepción (producto)Interruptor	No	Marca el producto como sujeto. Ignorado en GLP.
Revende combustible / Consumidor directo / Agente de percepción (cliente)Interruptor	No	Condición del cliente con RUC.

Pantalla «Percepciones del IGV»

Pestaña Comprobantes de percepción:

• Filtros: Desde, Hasta, Estación, Estado SUNAT.
• Columnas: Fecha, Comprobante (P001-12), Cliente (RUC · nombre), Factura (serie-número y total de la factura relacionada), Percepción, SUNAT.

Estados del comprobante de percepción: Pendiente, Aceptado, Rechazado, Error, Revertido y Descartado.

Ejemplo

Tu empresa es agente con tasa 1 %. Un revendedor de combustible (RUC 20456789123, sujeto) pide factura por 100.000 gal de Diésel B5 a S/ 15.50:

• Total de la factura: 100.000 × 15.50 = S/ 1,550.00 (Op. gravada S/ 1,313.56 + IGV S/ 236.44).
• Percepción: 1,550.00 × 1 % = S/ 15.50.
• Total a cobrar: 1,550.00 + 15.50 = S/ 1,565.50.
• Se emiten la factura F001-130 y el comprobante de percepción P001-12 por S/ 15.50.

Si el mismo cliente cargara GLP vehicular, no habría percepción.

Mensajes de error frecuentes y qué hacer

Mensaje	Por qué pasa	Qué hacer
"Responde las tres preguntas."	Falta una respuesta en la condición del cliente.	Responde Sí o No a cada una.
"La condición de percepción solo aplica a clientes con RUC."	Cliente con DNI.	No aplica percepción.
"Confirma la condición de percepción del cliente antes de facturar."	Canje de notas para un RUC nunca preguntado.	Responde la condición del cliente (en el POS o su ficha).
"El PSE configurado aún no emite comprobantes de percepción…"	Limitación actual con Nubefact.	Ver aviso arriba.
"No hay series de percepción disponibles (P001–P999)."	Se agotaron los códigos de serie.	Contacta a soporte.

Relación con otros módulos

• Cómo se emite un comprobante.
• Notas de despacho y su canje: la percepción va en la factura de canje.
• Anulación y baja: reversión de la percepción.
• Configuración: Mi empresa y Productos.
• Cuentas por pagar: las percepciones sufridas en tus compras.